Налог на наследство. Что предложили ввести и что платит семья сейчас

«Деловая Россия» предложила рассмотреть налог на наследство и дарение при налоговой базе свыше 50 млн рублей, взносы для тех, кто живёт на проценты и дивиденды, и пересмотр льготных режимов для малого бизнеса. Закон пока не изменился. Рассказываем, что семья платит сейчас, когда получает квартиру от родителей, сколько стоит оформление у нотариуса, когда квартиру можно продать без налога и как считать деньги тем, кто на вырученное выбирает новостройку.

Два разных вопроса

13 октября стало известно, что «Деловая Россия» подготовила к своему юбилейному форуму 52 предложения для экономики. Одно из них — налог на наследство и дарение при налоговой базе свыше 50 млн рублей. Пока это идея делового объединения, а не принятый закон, и правил наследования она не меняет.

Для семьи вопрос после такой новости остался прежним. Если квартира досталась от родителей, нужно ли платить за её получение и сколько денег останется, если квартиру продать. «Налог на наследство» в Яндексе набирают почти 28 тысяч раз в месяц, более узкий запрос «налог на наследство квартиры» — около 7,7 тысячи. За двумя похожими вопросами стоят разные платежи: при получении наследства действуют одни правила, при продаже квартиры — другие.

По каталогу Ассоциации застройщиков на 13 октября, типичная квартира в новостройке Краснодара стоит около 7,5 млн рублей, в Ростове-на-Дону — около 6,3 млн, в Новороссийске — 11,4 млн, в Анапе — 15,5 млн. Это цены предложения, а не оценка жилья, полученного по наследству, но для примеров ниже возьмём квартиру за 7,5 млн.

Что именно предложили и что пока не изменилось

По пересказам программы в деловых изданиях, налог на наследство и дарение предлагают рассмотреть при налоговой базе свыше 50 млн рублей, с пониженными ставками для близких родственников и исключением для действующего бизнеса. О том, как считать эту базу, по всему наследству или по отдельному объекту, по кадастровой или рыночной стоимости, и какими будут ставки, в пересказах ничего нет. Поэтому пока нельзя определить, какое именно наследство затронул бы такой налог.

Там же — взносы для тех, кого в программе называют рантье: людям, у которых основной доход — проценты и дивиденды, предлагают ввести обязательные социальные взносы, кроме доходов от акций публичных компаний. Для малого бизнеса предлагают к 2027 году оценить будущее упрощённой системы, АвтоУСН и патента, и руководитель объединения в среду уточнил, что досрочной отмены экспериментальных налоговых режимов организация не предлагает.

Статус у всего этого один: предложения к форуму. Минфин ответил, что они требуют дополнительной проработки. Изменения возможны только после принятия закона, а такого налога в России нет с 2006 года.

Платят ли налог на наследство сейчас

По общему правилу нет. Квартира, дом, деньги на счетах и машина, полученные по наследству, НДФЛ не облагаются, это записано в Налоговом кодексе, и степень родства тут не важна.

Платить придётся за оформление. Нотариус выдаёт свидетельство о праве на наследство, и за него берут пошлину от стоимости квартиры на день смерти: наследник сам выбирает, какую оценку представить, кадастровую или рыночную. Дети, супруг, родители, родные братья и сёстры платят 0,3%, но не больше 100 тысяч рублей, остальные наследники — 0,6%, но не больше миллиона. Если квартиру оценили в 7,5 млн, дочь заплатит 22,5 тысячи, совершеннолетний внук или племянник — 45 тысяч. К пошлине добавляется плата за работу нотариуса по тарифу региона, обычно ещё несколько тысяч рублей.

От пошлины освобождены несовершеннолетние наследники и те, кто жил в этой квартире вместе с умершим на день его смерти и живёт там дальше. Заявление нотариусу подают в течение шести месяцев со дня смерти, свидетельство выдают, когда полгода истекут.

После оформления у нового собственника возникает обычный налог на имущество, и считают его со дня смерти наследодателя, а не с даты свидетельства. Это ежегодный платёж любого владельца квартиры, а не плата за наследство. Вместе с квартирой к наследнику переходят и долги умершего в пределах стоимости наследства, включая кредит под залог этой квартиры.

Налог на наследство квартиры при продаже

Получить квартиру по наследству и продать её — две разные налоговые ситуации. При получении НДФЛ нет. А если продать жильё раньше минимального срока владения, НДФЛ может возникнуть, хотя вычеты и льготы иногда сводят его к нулю. Для унаследованной квартиры этот срок — три года, и считают его со дня смерти наследодателя, а не с даты свидетельства или записи в реестре. Продали позже трёх лет — ни налога, ни декларации.

Если продать раньше, НДФЛ считают с дохода: 13% с первых 2,4 млн рублей и 15% с остального. Из цены продажи можно вычесть миллион рублей, этот вычет даётся один на год, а не на каждую квартиру, или расходы умершего на покупку этой квартиры, если сохранились договор и документы об оплате. Если цена в договоре ниже кадастровой стоимости, доход могут посчитать от кадастра: по общему правилу от 70%, а в Краснодарском крае с 2025 года — от всей кадастровой стоимости, порядок в своём регионе проверьте до сделки. Примеры ниже — для резидента России без других доходов по той же шкале и при цене не ниже этого порога. За квартиру, проданную за 7,5 млн через год после смерти бабушки, налог составит около 930 тысяч рублей, если вычесть миллион. Если бабушка покупала её за 5 млн и бумаги сохранились, налог будет около 330 тысяч. Разница в 600 тысяч, поэтому документы о покупке стоит искать в первую очередь. Декларацию 3-НДФЛ за продажу в 2026 году подают до 30 апреля 2027 года, налог платят до 15 июля.

Для семей с двумя и больше детьми есть отдельное освобождение: налог не берут, даже если три года не прошли, но только при соблюдении всех условий сразу. Дети младше 18 лет или студенты-очники до 24 лет. В год продажи или до 30 апреля следующего семья купила жильё больше проданного по площади или дороже по кадастру, а при покупке по договору долевого участия к этому сроку полностью его оплатила. Кадастровая стоимость проданной квартиры не выше 50 млн рублей, и семье не принадлежит больше половины другого жилья, которое больше нового. Подходит ли льгота именно вам, проверьте до продажи.

Налог на дарение квартиры

Часто квартиру не оставляют по наследству, а дарят при жизни. Если дарит супруг, родители, дети, бабушка, дедушка, внуки, брат или сестра, НДФЛ нет. Если квартиру подарил дядя, крёстный или друг семьи, получатель платит НДФЛ с кадастровой стоимости квартиры на 1 января года, когда зарегистрировали переход права: 13% с первых 2,4 млн рублей и 15% с остального. Без оформления дарение не обходится в любом случае: с 2025 года договор дарения недвижимости между гражданами удостоверяет нотариус, а переход права регистрируют в реестре. В новых предложениях порог в 50 млн рублей назван и для дарения.

Вклады, проценты и «рантье»

Взносы для рантье — не то же самое, что действующий налог на проценты по вкладам. Сейчас проценты облагаются НДФЛ только сверх необлагаемого лимита: миллион рублей, умноженный на самую высокую ключевую ставку года. За 2025 год лимит составил 210 тысяч рублей. За 2026 год лимит будет около 160 тысяч, если ставка до конца года не поднимется выше 16%. Проценты считают по всем вкладам одного человека, налог с превышения при ставке 13% невелик: с 50 тысяч сверх лимита это 6,5 тысячи рублей.

Предложенные взносы касаются людей, для которых проценты и дивиденды — основной источник дохода. Как считать долю такого дохода и кто именно будет платить, пока не определено. Для тех, кто получает зарплату и копит на квартиру, новых обязательств не возникло.

Если вы прикидываете, когда накоплений хватит на взнос, посчитайте первый взнос и платёж на калькуляторе ипотеки на сайте Ассоциации застройщиков: по новым договорам семейной ипотеки с 1 октября 2026 года ставка и сумма кредита зависят от числа детей, поэтому укажите их число.

Если квартира досталась по наследству и вы выбираете новостройку

Сначала дата. Запишите день смерти наследодателя: от него считаются и полгода на оформление, и три года до продажи без налога. Если до трёх лет остаётся несколько месяцев, иногда выгоднее подождать, чем отдать сотни тысяч налогом.

Потом право на продажу. Проверьте, зарегистрировано ли ваше право в реестре недвижимости, кому принадлежат доли и нет ли обременений. Если среди собственников есть несовершеннолетние, на продажу их долей нужно разрешение органов опеки, а если квартира в залоге у банка, порядок продажи согласуют с ним заранее.

Дальше остаток денег. Посчитайте не цену продажи, а то, что останется после налога, расходов на оформление и долгов наследодателя, если они есть. Для этого понадобятся кадастровая стоимость квартиры на 1 января года продажи и документы о расходах умершего на покупку. Эта сумма пойдёт на первый взнос, а предварительное решение банка по сумме кредита лучше получить до того, как договариваться с покупателем.

Если после продажи планируете переезд в Краснодар, сравните районы, цены и сроки сдачи по каталогу новостроек Краснодара на сайте Ассоциации застройщиков, а на странице каждого комплекса посмотрите документы застройщика и срок передачи ключей.

Когда расчёт налога, продажа прежней квартиры и покупка новой связаны в одну цепочку, считать всё в одиночку необязательно. Менеджер Ассоциации застройщиков в Краснодаре, Новороссийске или Ростове-на-Дону поможет сопоставить остаток денег с ценами новостроек, бесплатно подберёт несколько вариантов и проверит условия ипотеки, а при покупке по договору долевого участия сопроводит сделку через эскроу-счёт до ключей. Ассоциация застройщиков работает напрямую с застройщиками, поэтому цены те же, что в отделах продаж.

Что в итоге платит семья

Если квартира досталась от родителей, за её получение семья платит пошлину нотариусу и региональный тариф: при оценке в 7,5 млн это 22,5 тысячи рублей для сына или дочери плюс несколько тысяч за работу нотариуса, а тем, кто жил в этой квартире с умершим и живёт дальше, пошлины за жильё нет. Дальше — обычный налог на имущество. Заметный налог возможен при продаже раньше трёх лет со дня смерти, но его уменьшают документы о покупке, вычет или льгота для семей с детьми.

Предложение ввести налог при наследстве дороже 50 млн рублей остаётся предложением. Для масштаба: в каталоге Ассоциации застройщиков на 13 октября по цене от 50 млн выставлена примерно одна квартира Краснодара из восьмисот, в Ростове-на-Дону и Батайске таких нет, а в Анапе под эту планку попадают только номера в гостиничных комплексах. Сколько семей затронул бы такой налог, эта статистика не показывает: порядок расчёта базы пока неизвестен. Для семьи с обычной квартирой правила прежние, и перед продажей важны три вещи: дата смерти наследодателя, стоимость квартиры и право на льготу. Именно они покажут, сколько денег останется на новое жильё.